Benjamin Twardosz

Practice Areas

Tax Law

White Collar Crime

Corporate

Public Law & European Law

Private Clients & Trusts

Career

Benjamin is Partner at CERHA HEMPEL since 2018. He is one of the most renowned experts for tax litigation and stamp duty in Austria and he has worked at the Austrian Supreme Administrative Court (2004-2006). Benjamin specialises in corporate tax law, international tax law, tax litigation, fiscal criminal law, real estate taxation and real estate transfer tax, stamp duty and wage related taxes. He has industry expertise within the real estate sector, the gaming industry, Brazilian clients and private equity funds.

Professional Memberships

Vienna Bar Association

International Bar Association

International Fiscal Association (IFA)

International Tax Law Alumni Association

German Fiscal Association (DtStJG)

Publications

Monographs:

Kommentar zum Gebührengesetz, 7. Auflage, Verlag MANZ, Wien 2021

Handbuch VwGH-Verfahren. Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof, 4. Auflage, Verlag LexisNexis, Wien 2018

Besteuerung von Zinseinkünften, Verlag LexisNexis ARD Orac, Wien 2007 (ausgezeichnet mit dem Walther Kastner-Preis 2007)

Co-editor:

Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz, Verlag MANZ 2022

Handbuch Selbstanzeige, Verlag Manz 2018

Double Tax Treaties in CEE/SEE, Verlag LexisNexis 2011

Contributions to edited volumes and commentaries:

Gebührenrecht, in Denk/Pelinka (Hrsg), Handbuch Mietrecht, 853-886 (Linde Verlag 2022)

§§ 188-194 (Entschädigung), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2022)

Abgabenrechtliche Prüf- und Erkundigungspflichten bei Übernahme einer Geschäftsführungsfunktion, in Althuber (Hrsg.), Geschäftsführer- und Vorstandshaftung im österreichischen Steuerrecht 3. Auflage (Verlag LexisNexis 2018) (Co-Autor)

§ 28a (Verbandsverantwortlichkeit), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2020)

Verbandsverantwortlichkeit im Finanzstrafrecht, in Soyer (Hrsg), Handbuch Unternehmensstrafrecht, 423-464 (Verlag MANZ 2020)

Verfahren vor dem Verwaltungsgerichtshof, in Hübner/Houf, Musterhandbuch für Steuerberater, 821-852 (Verlag MANZ 2020)

Verdeckte Ausschüttungen im Ertragsteuerrecht, in Foglar-Deinhardstein, Handbuch verdeckte Ausschüttung, 193-298 (Verlag Österreich 2019)

Finanzstrafrechtliche Aspekte verdeckter Ausschüttungen, in Foglar-Deinhardstein, Handbuch verdeckte Ausschüttung, 323-354 (Verlag Österreich 2019)

§§ 180-184, in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2019)

Die vorsorgliche Selbstanzeige, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 137-162 (Verlag MANZ 2018)

Vergleich zwischen Selbstanzeige und Rücktritt vom Versuch, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 53-64 (Verlag MANZ 2018)

Anzeiger und Täternennung, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 103-124 (Verlag MANZ 2018)

Überblick über die Voraussetzungen, in Althuber/Lang/Twardosz, Handbuch Selbstanzeige, 87-90 (Verlag MANZ 2018)

§ 8 (Vorsatz, Fahrlässigkeit), in Tannert/Kotschnigg, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2014), Aktualisierung März 2017

Anhang III zu § 33 (betreffend finanzstrafrechtliche Risiken von Bankgeschäften) in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2022)

§ 13 (Versuch), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2022)

§ 14 (Rücktritt vom Versuch), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2022)

Anhang I zu § 33 (betreffend Liechtensteinische Stiftungen und steuerliche Abzugsverbote für Bestechung im grenzüberschreitenden Bereich), in Tannert/Kotschnigg/Twardosz, Kommentar zum Finanzstrafgesetz (Verlag MANZ 2022)

Geschäftsverteilungen und Auslagerung abgabenrechtlicher Pflichten an externe Dritte, in Althuber (Hrsg.), Geschäftsführer- und Vorstandshaftung im österreichischen Steuerrecht (Co-Autor)

Haftungsfragen und Risikobeurteilung in Abhängigkeit von der Transaktionsstruktur, in Baumann et al (Hrsg.), Handbuch Unternehmenskauf und Due Diligence, Band II – Tax (2009) (Co-Autor)

Group Taxation in Triangular Cases, in Sutter/Zehetner (Hrsg.), Triangular Tax Cases (2004)

Contributions in journals:

Einbringungshemmende Wirkung eines Antrags auf Aussetzung der Vollziehung im Zollrecht, ZSS 2/2022 (Co-Autor)

Wiederaufnahme von Amts wegen: Anforderungen an das Neuhervorkommen von Tatsachen, ZSS 4/2021, 174

Nachbescheidkontrolle und Aufhebung nach § 299 BAO, ZSS 2/2021, 80

Ertragsteuerliche Behandlung von Staking im Privatvermögen, SWK 13-14/2021, 779

Vertrauensschutz und Nachsicht bei Erhebung der Bestandvertragsgebühr, RdW 3/2021

Keine Haftung des Vermieters für Glücksspielabgaben des Mieters, SWK 7/2021, 493 (Co-Autor)

NoVA Bemessungsgrundlage bei Miete von ausländischem Vermieter, SWK 34/2020, 1599

Empfängerbenennung nach § 162 BAO bei „Scheinunternehmen“ als Empfänger der abgesetzten Beträge, ZSS 2020, 101

Unzulässige Vorlage einer Beschwerde ohne Beschwerdevorentscheidung, ZSS 2020, 54

Begründung der Zulässigkeit einer Revision an den VwGH, ZSS 2019, 24

Prüfungsaufträge mittels Aufhebungsantrag gesondert anfechtbar, SWK 20-21/2019, 892 (Co-Autor)

Firmenwertabschreibung und Fremdkapitalzinsenabzug bei gestaffeltem Konzernerwerb zulässig, SWK 34/35/2018, 1521

Ersatzbeurkundung durch Erklärungen vor Gerichten oder Behörden, ÖStZ 21/2017/807, 572

Befreiung der Wohnraummiete, SWK 32/2017, 1329

Bestimmung der Vertragsdauer von Bestandverträgen im Anwendungsbereich des MRG, SWK 29/2015, 1344

Gebührenbefreiung von Sicherungsgeschäften: sachlicher und zeitlicher Anwendungsbereich des § 20 Z 5 GebG, ÖStZ 2015/294, 236

Aushändigung oder Übersendung von Urkunden an Dritte, taxlex 2015, 146

Abgabenrechtliche Prüfpflichten des neuen Geschäftsführers, RdW 2014/542 (Co-Autor)

Grunderwerbsteuer: Bemessungsgrundlage beim Kauf eines Grundstücks ist nicht mehr immer der Kaufpreis, ecolex 2014, 641

Vermeidung von Rechtsgeschäftsgebühren bei der Vertragsübernahme, SWK 25/2014, 1106

Permanent establishment guidance, Transfer Pricing International Journal 11/2013 (Co-Autor)

Berufsfeld Steueranwalt – eine Replik, VWT 4/2013

Die liechtensteinische Stiftung im Fokus des österreichischen und des schweizerischen Steuerrechts, Steuer Revue / Revue fiscale 5/2013, 336–349 (Co-Autor)

Austria: Foreign investors advantaged by Austria's tax treaties, International Tax Review, Februar 2013

Das Steuerabkommen mit Liechtenstein – ein Vergleich mit dem Abkommen Schweiz und Auswirkungen auf die liechtensteinische Stiftung, ÖBA 3/2013

Abgabenrechtliche Haftung des faktischen Geschäftsführers. Erstmalige Regelung durch das AbgÄG 2012, RdW 2/2013 (Co-Autor)

RdF-Länderreport Österreich: Aktuelle Entwicklungen im Aufsichts-, Zivil- und Steuerrecht für den Kapitalmarkt, RdF 1/2013 (Co Autor)

Tax Agreement between Switzerland and Austria, European Taxation 2-3/2013

Verjährung illegaler Bargeldtransfers über die Grenze, SWK 1/2013, 35 (Co-Autor)

Beihilfe zur Steuerhinterziehung bei Entgegennahme von Schweizer Kapitalvermögen? ecolex 12/2012, 1106

Änderungen des VwGH-Verfahrens nach der Verwaltungsgerichtsbarkeits-Novelle 2012, SWK 20/21/2012, 924

Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen in Kroatien, eastlex 6/2011, 204 (Co-Autor)

Beware: unprinted e-mail could prompt stamp duty in Austria, The In-House Lawyer 2011

Austrian Finance Ministry Publishes Advance Ruling System Guidelines, Worldwide Tax Daily 2011 (Co-Autor)

E-Mail Could Trigger Stamp duty, Court Rules, Tax Notes International 2011

Steuerliche Neuerungen für Finanzierungen im Konzern, GeS 2011, 76 (Co-Autor)

Austria's New Rules on Cross-border Financing Schemes, Tax Notes International 2011 (Co-Autor)

Austrian Bank Secrecy and New Remedies for Taxpayers, Tax Notes International 2010, 216 (Co-Autor)

Auslegung von Urkunden im Gebührenrecht - Wirtschaftliche Betrachtungsweise?, RdW 8/2009, 554-558

Haftung für Kapitalertragsteuer, ÖStZ 13/2009/634, 317

Hohes Verrechnungskonto eines Gesellschafters, SWK 10/2009, S 374-377

VwGH kippt Stückzinsenverrechnung, SWK 6/2008, S 288-291

Aufkommenssicherung in der Umsatzsteuer - Kosten und Risiko für den Unternehmer, ÖStZ 1/2/2008, 8-15

Gemeinschaftsgrundrechte und Verfassungsgrundrechte im Steuerrecht, DStR 49/07, 2185-2194 (Co-Autor)

Die maßgebende Rechtslage im Abgabenrecht, ÖStZ 1/2/2007, 16-20 (Teil I) und ÖStZ 3/2007, 49-54 (Teil II) (Co-Autor)

Veräußerung von Zinsscheinen, RdW 8/2006/493, 534-536

Neues zum Mantelkauf, GeS 3/2006, 128-131

Die Maßgeblichkeit zivilrechtlicher Haftung für verdeckte Ausschüttung und verdeckte Einlage, SWK 9/2006 S 335-340

Grundrechte in der Europäischen Union - Auswirkungen auf das Steuerrecht, ÖStZ 3/2006, 34-37 (Teil I) und 4/2006, 58-63 (Teil II) (Co-Autor)

Entnahme von Betriebsvermögen: Neues zum Schuldzinsenabzug? GeS 7/2006, 319-322

Gestaltungsmissbrauch. Die Rechtsprechung des VwGH und ihre Bedeutung für die Praxis, AWPrax 12/2005, 506-509

Nochmals zur subjektiven Absicht beim Nachweis einer Nutzungsdauer, ÖStZ 18/2005, 405

Der Nachweis der Nutzungsdauer im außerbetrieblichen Bereich, ÖStZ 14/2005, 308f

Discussions of cases and rulings:

E-Mail als Urkunde iSd § 15 GebG, GeS 2011 (VwGH 16.12.2010, 2009/16/0271) (Co-Autor)

Umgehung von Verkehrsteuern kein Missbrauch im Sinne der Fusionsrichtlinie, European Law Reporter 7-8/2010, 254 (EuGH 20.5.2010, C-352/08) (Co-Autor)

Forderungseinziehung im Privatvermögen nicht steuerbar, ecolex 6/2009/202, 525 (VwGH 11.11.2008, 2006/13/0088)

VwGH: Sechste Mehrwertsteuerrichtlinie gleichheitswidrig, GeS 10/2007 (VwGH 24.9.2007, 2006/15/0056)

VwGH: Wirtschaftliches Eigentum an GmbH-Anteilen, GeS 1/2007, 37-40 (VwGH 21.9.2006, 2003/15/0053)

VwGH: Keine Vermietung an Unterhaltsberechtigte, GeS 9/2006, 416-418 (VwGH 30.3.2006, 2002/15/0141)

VwGH: Dynamische Interpretation eines DBA, GeS 8/2006, 372-375 (VwGH 30.03.2006, 2002/15/0098, 0162)

VwGH: Auch ein umgründungsbedingter Firmenwert ist ein Wirtschaftsgut, GeS 4/2006, 188-190 (VwGH 22.12.2005, 2004/15/0045)

Articles in newspapers:

Steueroase Österreich und andere Lücken, Die Presse 21.06.2021

Warum das Steuerrecht nicht einfach ist, Der Standard 05.12.2019

Digitalsteuern erfordern Bewegungsprofile, Die Presse 04.02.2019

Im Zweifel zu Lasten der Steuerzahler, Die Presse 20.8.2014

Überlegungen der Exekutive sind keine Gesetzgebungsakte, Die Presse 27.4.2014

EuGH hilft ausländischen Investmentfonds, Die Presse 13.4.2014

"Hinterziehung kann so nicht verhindert werden." Die Presse 10.4.2013

Steuerabkommen Wien/Vaduz könnte Europarecht verletzen, Die Presse, 11.2.2013

Banken dürfen Schwarzgeld annehmen, Der Standard 4.12.2012

Steuerzahler unter Generalverdacht, Der Standard, 12.9.2012.

"Stempelsteuer" unter Druck: Wie lange noch? Die Presse, 21.2.2011

Amtshilfe nach Diebstahl von Kontodaten? Die Presse, 8.2.2010

Dividendenbesteuerung vor dem EuGH, Der Standard, 8.10.2008

Kritik an Gebührenpflicht für E-Mails, Der Standard, 2.4.2008

Deutsche Abgeltungsteuer als Vorbild für Österreich? Die Presse, 26.2.2008

Risikokapitalgesetz bleibt Stückwerk, Der Standard, 7.11.2007 (Co-Autor)

© 2024 CERHA HEMPEL Rechtsanwälte GmbH

AustriaBulgariaCzech RepublicHungaryRomaniaSlovak Republic

Personal

Vienna University of Economics and Business (Mag.rer.soc.oec., 2002, LL.M. 2004);

University of Vienna (Mag. iur. 2003, Dr. iur. 2006); Admitted as Certified Public Tax Advisor since 2005

Languages Spoken

German, English